CONTENIDO
1.- OPERACIONES DE LOS MERCADOS DE CAPITALES.
Descripción, “jugadores” y documentación relevante. Principales cuestiones fiscales: deducibilidad intereses y gastos; retención; procedimientos formales
Régimen general de retenciones (normativa IRPF; IS; IRNR – Convenios). Régimen especial de retenciones en la D.A. 1ª Ley 10/2014 (participaciones preferentes e instrumentos de deuda) en los mercados internacionales
Secciones fiscales de los folletos de emisión. Clausulas fiscales de los contratos de emisión. Referencia a las operaciones de titulización (concepto, estructuras y fiscalidad).
2.- FISCALIDAD INTERNACIONAL EN LA LEGISLACIÓN ESPAÑOLA
Fiscalidad internacional en el IRPF
Fiscalidad de No residentes. Obligaciones de retener
Régimen Especial. Impuesto sobre Patrimonio. Modelo 720
3.- OPERACIONES DE FINANCIACIÓN BANCARIA
Descripción. Principales cuestiones fiscales: deducibilidad intereses y gastos; retención; certificados de residencia fiscal
Régimen general de las retenciones (normativa IRPF; IS; IRNR – Convenios). Las garantías reales y tributación indirecta. Tributación de las modificaciones en las condiciones de la financiación y garantías reales (Ley 2/1994)
La financiación IVA. Clausulas fiscales en un contrato de financiación (“tax gross-up”; la cesión, etc.)
4.- FISCALIDAD EN LOS CONVENIOS
Reparto de potestad tributaria
Métodos para evitar la doble imposición en la Ley de IRPF y en IS; métodos en los CDI
Obligaciones de retener en los Convenios. Paraísos Fiscales
5.- OPERACIONES DE FINANCIACIÓN DE PROYECTOS Y DE ACTIVOS
Descripción. Principales cuestiones fiscales: deducibilidad intereses y gastos; retención; IVA
Régimen especial de los contratos de arrendamiento financiero
Estructuras de financiación
6.- FISCALIDAD EN DETERMINADOS PAÍSES
Fiscalidad en UK, USA y China
Fiscalidad en Brasil, México y Chile
Obligaciones de retener en los Convenios. Paraísos Fiscales. Regímenes Especiales: España, UK, Portugal, Bélgica, Francia, Holanda, etc.
7.- PROYECTO BEPS E INICIATIVAS INTERNACIONALES
¿Qué significa Proyecto BEPS? Las 15 acciones del proyecto
¿Cómo ha reaccionado España al proyecto BEPS?
Otras iniciativas a nivel internacional
8.- OBLIGACIONES FISCALES INTERNACIONALES
Obligaciones de retención en rentas del trabajo. Aspectos prácticos: planificación fiscal internacional. Fiscalidad internacional en ILPs, deducibilidad del gasto en Impuesto sobre Sociedades
Aspectos formales: Modelos 147 y 247, y modelos 210, 216, 296 y 190
Políticas de Movilidad Internacional: Tax Protection, Tax Equalitation. Negociaciones. Carta de asignación. Hoja de balance
9.- PRECIOS DE TRANSFERENCIA (I)
Introducción a los Precios de Transferencia, marco normativo y últimos desarrollos en la materia en el ámbito de la OCDE y del Foro Conjunto de Precios de Transferencia de la Unión Europea
El principio Arm’s Lenght y su aplicación práctica: el análisis de comparabilidad
Los métodos de valoración utilizados en Precios de Transferencia: el análisis económico
10.- PRECIOS DE TRANSFERENCIA (II)
La regulación española de los Precios de Transferencia
La problemática de los servicios y la importancia de la documentación
Procedimientos para la resolución de conflictos: los Acuerdos Previos con la Administración y los Procedimientos Amistosos
