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Manual práctico del Impuesto sobre Sociedades

Manual práctico del Impuesto sobre Sociedades

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El Manual práctico del Impuesto sobre Sociedades realiza un completo recorrido por este tributo, tanto desde el punto de vista del régimen general como de sus diferentes regímenes especiales que cada vez cobran más importancia por las ventajas fiscales que comportan. 

Otra característica de la obra es la seguridad jurídica que proporciona el constante apoyo de los autores en la normativa a lo largo de sus exposiciones con lo que el lector conoce en cada punto del texto la normativa aplicable a la cuestión que se está suscitando. 

Asimismo, el lector encontrará numerosa doctrina administrativa, materializada en forma de contestaciones a consultas a la Dirección General de Tributos y resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central y que los autores utilizan para explicar aquellas cuestiones que no terminan de clarificarse con la aplicación pura de la norma, o bien existe un vacío legal o incluso una contradicción legislativa. 

Numerosos ejemplos redondean la vocación práctica de la obra ya que se basan en situaciones reales y acordes con la normativa vigente.

Autor: Francisco Mellado Benavente y Javier Argente Álvarez  Edición: Abril 2017  ISBN: 978-84-9954-008-5

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Capítulo I. ASPECTOS GENERALES, HECHO IMPONIBLE Y CONTRIBUYENTE

Concepto, naturaleza, estructura y ámbito de aplicación

Hecho imponible

Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades 

Capítulo II. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Concepto y determinación

Rentas positivas que integran la base imponible 

Capítulo III. IMPUTACIÓN TEMPORAL. INSCRIPCIÓN CONTABLE DE INGRESOS Y GASTOS

Criterios de imputación temporal admitidos en la LIS

Principios de imputación temporal 

Capítulo IV. AMORTIZACIONES

Amortización del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias: normas comunes

Reglas de amortización

Métodos de amortización

La libertad de amortización

Amortización fiscal del fondo de comercio y otros elementos del inmovilizado intangible 

Capítulo V. PÉRDIDAS POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES Y PROVISIONES

Normas generales

Pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales

Provisiones 

Capítulo VI. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Requisitos para la deducibilidad de un gasto

Gastos deducibles en el Plan General de Contabilidad

Gastos no deducibles fiscalmente

Limitación en la deducibilidad de gastos financieros

Retribución a administradores 

Capítulo VII. REGLAS DE VALORACIÓN

Valoración de los elementos patrimoniales. Revalorizaciones contables

Presunción de obtención de rentas no declaradas u ocultadas

Valoración de determinados elementos patrimoniales

Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal 

Capítulo VIII. OPERACIONES VINCULADAS. OTRAS REGLAS DE VALORACIÓN

Cuestiones generales

Supuestos de aplicación, documentación y alcance de la corrección

Aplicación del valor de mercado

Otras cuestiones sobre operaciones vinculadas

Reglas de valoración en determinados supuestos especiales 

Capítulo IX. RENTAS EXENTAS Y OTRAS REDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE

Ayudas de la política agraria o pesquera comunitaria, o por siniestros

Exención para evitar la doble imposición sobre dividendos de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes

Exención para evitar la doble imposición sobre plusvalías de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes

Reglas comunes en la exención para evitar la doble imposición sobre dividendos y plusvalías de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes

Exención para evitar la doble imposición internacional de las rentas obtenidas a través de un establecimiento permanente

Régimen transitorio de las deducciones para evitar la doble imposición

Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

Obra benéfico-social

Reserva de capitalización

Exención rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles 

Capítulo X. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS

Reglas para la compensación y condiciones 

Capítulo XI. PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Período impositivo y devengo

Capítulo XII. LA DEUDA TRIBUTARIA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Tipo de gravamen y cuota íntegra 

Capítulo XIII. DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

Normativa aplicable

Deducción por doble imposición jurídica internacional: impuesto soportado por el contribuyente

Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios

Régimen transitorio de las deducciones para evitar la doble imposición

Límite de las deducciones para evitar la doble imposición para grandes empresas 

Capítulo XIV. BONIFICACIONES EN LA CUOTA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Regulación en la cuota

Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Bonificaciones por prestación de servicios públicos locales 

Capítulo XV. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES

Generalidades

Investigación y desarrollo. Innovación tecnológica

Producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales

Deducciones por creación de empleo

Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad

Normas comunes a las deducciones analizadas

Régimen transitorio de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades pendientes de aplicar

Deducciones por reversión de medidas temporales

Deducciones por gastos e inversiones de las sociedades forestales 

Capítulo XVI. GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

El índice de entidades

Obligaciones contables y registrales

Estimación de rentas en el método de estimación indirecta

Declaración del Impuesto sobre Sociedades 

Capítulo XVII. RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA

Obligación de retener e ingresar a cuenta

Monetización de activos por impuesto diferido

Pagos fraccionados 

Capítulo XVIII. LA TRIBUTACIÓN DE LAS FÓRMULAS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL

Agrupaciones de interés económico españolas y europeas

Uniones temporales de empresas 

Capítulo XIX. ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS

Ámbito de aplicación

Beneficios fiscales 

Capítulo XX. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES Y FONDOS DE CAPITAL-RIESGO Y SOCIEDADES DE DESARROLLO INDUSTRIAL REGIONAL

Sociedades y fondos de capital-riesgo

Socios de las sociedades de desarrollo industrial regional 

Capítulo XXI. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA

Cuestiones generales

Sociedades de inversión de capital variable

Fondos de inversión financieros

Instituciones de inversión colectiva. Inmobiliarias y fondos de utilización hipotecaria 

Capítulo XXII. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL

Introducción

Delimitación del grupo fiscal

La base imponible consolidada

La deuda tributaria consolidada

Obligaciones formales en el régimen de declaración consolidada

Entidades de crédito integradas en un sistema institucional de protección de las cajas de ahorros (SIP) 

Capítulo XXIII. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS, CANJE DE VALORES Y CAMBIO DE DOMICILIO SOCIAL DE UNA SOCIEDAD EUROPEA O UNA SOCIEDAD COOPERATIVA EUROPEA DE UN ESTADO MIEMBRO A OTRO DE LA UNIÓN EUROPEA

Ámbito de aplicación del régimen especial

Operaciones de reorganización empresarial

Régimen fiscal de los sujetos intervinientes en las operaciones

Otras cuestiones relativas a este régimen fiscal 

Capítulo XXIV. RÉGIMEN FISCAL DE LA MINERÍA

Cuestiones previas

Libertad de amortización de activos mineros

El factor de agotamiento 

Capítulo XXV. RÉGIMEN FISCAL DE LA INVESTIGACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS

Ámbito de aplicación

El factor de agotamiento

Titularidad compartida

Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación

Compensación de bases imponibles negativas

Otras especialidades 

Capítulo XXVI. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL

Aspectos generales

Supuestos de aplicación de la TFI

Aplicación de la TFI

Las medidas anti-paraíso fiscal 

Capítulo XXVII. INCENTIVOS FISCALES PARA LAS ENTIDADES DE REDUCIDA DIMENSIÓN

Ámbito de aplicación

Incentivos fiscales 

Capítulo XXVIII. RÉGIMEN ESPECIAL DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Normas generales

Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero 

Capítulo XXIX. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS

Entidades holding

Régimen fiscal de las rentas derivadas de la tenencia de valores extranjeros 

Capítulo XXX. RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES NO LUCRATIVAS Y DE LOS INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO

Régimen fiscal

Régimen tributario de las entidades no lucrativas de régimen especial

Incentivos fiscales al mecenazgo

Régimen fiscal de otras formas de mecenazgo

Fiscalidad de las entidades no lucrativas de régimen general

Régimen de las comunidades de titulares de montes vecinales en mano común

Régimen tributario de los partidos políticos

Régimen tributario de las cuotas, aportaciones y donaciones efectuadas a partidos

Políticos 

Capítulo XXXI. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS

Sociedades cooperativas

Régimen fiscal de las cooperativas

Particularidades del régimen fiscal de determinadas cooperativas

Grupos de sociedades cooperativas

Régimen fiscal de los socios y asociados de las cooperativas 

Capítulo XXXII. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES LABORALES 

Capítulo XXXIII. RÉGIMEN DE LAS SOCIEDADES AGRARIAS DE TRANSFORMACIÓN 

Capítulo XXXIV. RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE

Ámbito de aplicación

Determinación de la base imponible

Otras especialidades en la tributación 

Capítulo XXXV. RÉGIMEN ESPECIAL DE CANARIAS 

Capítulo XXXVI. SOCIEDADES ANÓNIMAS COTIZADAS DE INVERSIÓN EN EL MERCADO INMOBILIARIO (SOCIMI)

Introducción

Régimen sustantivo

Régimen fiscal especial SOCIMI

Régimen fiscal especial de los socios

Otros aspectos del régimen fiscal especial SOCIMI 

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